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会计研究 2018年5期

Accounting Research

主管单位:中华人民共和国财政部
主办单位:中国会计学会
国际刊号:1003-2886
国内刊号:11-1078/F
审稿时间:1-3个月
全年订价:¥ 293.00
创刊:1980
类别:经济与管理科学
周期:月刊
发行:北京市
语言:中文
起订时间: 2019年01月
曾用名:会计研究
出版社:行政事业单位类
邮编:100045
主编:李玉环
邮发:2-844
库存:200
  • 中国注册会计师行业发展的政策目标与发展现状——基于国务院办公厅2009年56号文政策目标实现的分析

    作者:李翔;王晶;张海燕; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    本文针对2009年国务院办公厅转发《财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见》文件中所列的政策目标,详细分析了政策颁布后会计师事务所发展的基本状况、服务质量、发展趋势及相关影响因素,并对发展的均衡性和发展目标的实现是源于自然增长还是政策效果进行了论证。本文结论预期对于本土会计师事务所发展路径的选择以及促进中国注册会计师行业发展政策措施...

  • 企业所得税率降低会影响全要素生产率吗?——来自我国上市公司的经验证据

    作者:郑宝红;张兆国; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    本文以我国2008年新所得税税法的实施为外生事件,以2002-2015年深沪两市A股类上市公司为研究样本,采用Difference-in-Differences(DID)法,考察了企业所得税率降低对全要素生产率的影响。研究发现,所得税率降低会提高企业全要素生产率。这种提高是通过优化资源配置、缓解融资约束、增加研发投入和人力资本投入四条路径...

  • 董事高管责任保险和财务报表重述

    作者:袁蓉丽;文雯;谢志华; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    本文分析了董事高管责任保险(简称"董责险")的购买对财务报表重述(简称"财务重述")的影响及其作用机理。我们发现董责险的购买减少公司财务重述。通过工具变量法等控制潜在的内生性问题后,结论依然稳健。进一步研究显示,董责险对财务重述的抑制作用在监督机制较弱(不聘用国际四大会计师事务所进行年报审计、机构投资者持股比例低)的公司里更为显著。渠道测...

  • 企业纳税支出粘性研究:基于政府税收征管的视角

    作者:王百强;孙昌玲;伍利娜;姜国华; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    本文利用中国A股上市公司1999-2014年的数据进行研究,发现我国上市公司存在明显的纳税支出粘性现象,即企业利润减少时纳税支出的减少量小于利润等额增加时纳税支出的增加量。具体而言,当企业税前利润上升1%时,企业当期所得税费用上升0.81%;而当企业税前利润下降1%时,企业当期所得税费用仅下降0.60%。进一步研究发现,上述纳税支出粘性受...

  • 企业生命周期、财务资助与银行贷款——基于A股民营上市公司的经验证据

    作者:谭燕;蒋华林;吴静;施赟; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    本文以2007-2015年控股股东提供财务资助的沪深A股民营上市公司为研究对象,探讨了资金流向和利率水平管制对股东兼债权人治理功能的影响,及其在缓解融资约束中的作用。实证研究的结果表明,受管制的股东兼债权人治理的资源功能更可能向成长期以及从非成长期向成长期更替的企业倾斜;股东兼债权人治理的资源功能和监督功能使得财务资助与银行贷款具有互补效...

  • 国企高管薪酬管制效率分析——一个基于信息租金的分析框架

    作者:徐玉德;张昉; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    本文以信息租金作为薪酬激励成本的替代变量,以2005-2014年上市公司数据为样本,考察了政治动机与高管超额薪酬之间的关系及其对薪酬管制效率的影响。结果表明,国企高管薪酬的业绩敏感性较低,并且受政治动机影响容易获得更多超额薪酬。用员工平均薪酬倍数来限定国企高管薪酬上限可以在一定程度上减少超额薪酬,但是政治动机弱化管制的效率。上述研究显示,...

  • 股权激励与公司财务研究述评

    作者:万华林; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    股权激励在解决公司治理问题、激励企业管理及创新人才方面均具有重要作用。本文在简要回顾相关理论的基础上,重点述评了股权激励影响公司财务行为的相关文献,并讨论了基于西方经典理论的研究机会。然后,从关系型交易理论出发,分析了股权激励契约在维系控股股东与经理人关系中的作用。进一步,基于我国转型经济背景下的关系型交易理论视角,讨论了我国股权激励可能...

  • 公司治理与企业债券信用利差——基于中国公司债券2008-2016年的经验证据

    作者:周宏;周畅;林晚发;李国平; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    本文实证检验了我国上市公司的公司治理结构与债券信用利差之间的关系,发现良好的公司治理能通过改善公司业绩、减少管理者与投资者之间的信息不对称程度来减少债券的信用利差;同时,公司治理对信用利差的影响在民营企业中比在国有企业中更显著,这是因为在民营企业中公司治理对信息不对称的缓释效应比国有企业更强。本文有助于了解在国内债券市场中公司债券如何估价...

  • 异质性债务治理、契约不完全性与环境信息披露

    作者:吕明晗;徐光华;沈弋;钱明; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    本文以利益相关者关系视角出发,基于不完全契约理论,探究债务融资对企业环境信息披露是否存在治理效应以及具体的治理机制。经研究发现,金融性债务契约能够积极促进企业披露环境信息,其中长期金融性债务契约的这一治理作用更为显著;经营性债务契约对企业环境信息披露反而存在消极影响。进一步考虑具体契约情境后,发现信息不对称问题越严重,契约"不完全性"程度...

  • 内部控制缺陷及整改对盈余持续性的影响研究——来自A股上市公司的经验证据

    作者:宫义飞;谢元芳; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    本文以2011-2015年沪深A股9029家上市公司为研究样本,研究内部控制缺陷及其整改对盈余持续性的影响。实证结果表明,相比不存在内部控制缺陷的企业,存在内部控制缺陷的企业其盈余持续性更低;将内部控制缺陷按严重程度划分类型后发现,相较于一般内部控制缺陷,存在实质性内部控制缺陷的企业,其盈余持续性更低;企业对内部控制缺陷进行整改后,内部控...

  • 殷勤款待与审计独立性:天下有白吃的午餐吗?

    作者:杜兴强; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    中国审计市场存在一些公司为其审计师提供殷勤款待的现象。"吃人的嘴软"、"天下没有免费的午餐"。本文用"免费餐饮"作为殷勤款待的替代变量,实证检验了殷勤款待对审计独立性的影响。以2001-2010年间中国上市公司为样本,本文发现上市公司对审计师的殷勤款待与可操控性应计显著正相关;进一步,殷勤款待显著降低了审计师出具非标审计意见的概率。上述研...

  • 租金性异常审计费用影响审计质量吗?

    作者:许亚湖; 期刊:《会计研究》 2018年5期

    租金性异常审计费用对审计质量是否产生影响,是异常审计费用深化研究的问题。本文研究发现,以逆向的审计报告激进性作为审计质量衡量指标,异常审计费用和租金性因素对审计质量有单独的影响;事务所市场竞争强度和议价能力下的负异常审计费用对审计质量有显著损害效应,事务所议价能力下的总异常审计费用和公司议价能力下的负异常审计费用对审计质量有显著提高效应,...

  • 中国会计学会管理会计专业委员会2018年年会征文启事

    作者: 期刊:《会计研究》 2018年5期

    <正>为进一步推动管理会计理论创新和实务发展,加强管理会计理论与实务界的交流互动,促进中国管理会计人才培养机制的不断创新,推进中国管理会计体系建设,由中国会计学会管理会计专业委员会主办,中山大学新华学院会计学院和中山大学现代会计与财务研究中心联合承办的2018年学术年会将于2018年11月2-3日(周五至周六)在广州举行。本次...

  • 中国会计学会会计教育专业委员会2018年年会暨第十一届会计学院院长论坛征文启事

    作者: 期刊:《会计研究》 2018年5期

    <正>2018年,中国改革开放走过了四十个年头。四十年来,中国会计改革,尤其是中国会计教育改革取得了一系列重大成就,为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想,系统总结中国会计教育改革四十年的历程、成就和经验,积极应对现代信息技术环境的迅速变化,创新会计人才培养模式,中国会计学会会...

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